Коротко
- Какие налоги платит ИП: налог по выбранному режиму и страховые взносы за себя. Если есть работники — ещё НДФЛ с их зарплаты и взносы за них.
- Фиксированные взносы ИП за 2026 год — 57 390 ₽, срок — до 28 декабря 2026 года. Плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽.
- На УСН «Доходы» ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, поэтому итоговая нагрузка близка к 6% от выручки.
- С 2026 года ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если доход за прошлый год или с начала текущего превысил 20 млн ₽. Лимит патента снижен до 20 млн ₽.
- Универсально выгодного режима нет. Решают выручка, доля расходов, работники, регион и кому вы продаёте.
Какие налоги платит ИП: что входит в нагрузку
У любого ИП, кроме самозанятых, нагрузка состоит из трёх частей:
- Налог по режиму. УСН, патент, АУСН или общая система. Это главная статья.
- Страховые взносы за себя. Фиксированная часть и 1% с дохода сверх порога. Платятся даже без дохода на УСН, патенте и общей системе. На НПД и АУСН фиксированных взносов за себя нет.
- Налоги и взносы за работников. НДФЛ удерживается из зарплаты, взносы платятся сверху. Тарифы и льготы для малого бизнеса в последние годы менялись, актуальные условия сверяйте на сайте ФНС.
Плюс отдельные налоги, если есть объект: налог на имущество, используемое в бизнесе, транспортный, земельный, торговый сбор в Москве.
Налоговые режимы ИП в 2026 году: сравнение
| Режим | Ставка | Лимит дохода в год | Работники | Взносы за себя | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | 4% от физлиц, 6% от компаний и ИП | 2,4 млн ₽ | Нельзя | Не обязательны | Старт, услуги своими руками |
| УСН «Доходы» | 6%, регион может снизить | 490,5 млн ₽ | До 130 | Да, уменьшают налог | Услуги с низкими расходами |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15%, регион может снизить | 490,5 млн ₽ | До 130 | Да, входят в расходы | Торговля, производство, где расходы больше 60% выручки |
| Патент (ПСН) | 6% от дохода, установленного регионом | 20 млн ₽ | До 15 | Да, уменьшают патент | Услуги и розница с выручкой выше оценки региона |
| АУСН | 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы | 60 млн ₽ | До 5 | Не платятся | Небольшой бизнес с работниками в регионах-участниках |
| Общая система (ОСНО) | НДФЛ 13–22% по шкале + НДС 22% | Нет | Без ограничений | Да | Крупные клиенты с НДС, выше лимитов УСН |
Официальные описания режимов — на сайте ФНС: упрощённая система, патентная система, НПД и АУСН. У ФНС есть и сервис подбора режима налогообложения — полезно пройти его для проверки своего выбора.
Что изменилось в налогах ИП в 2026 году
Налоговая реформа по закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ заметнее всего ударила по малому бизнесу на спецрежимах:
- НДС на УСН с 20 млн ₽. Раньше порог освобождения был 60 млн ₽. Теперь ИП и компании на УСН платят НДС, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ или превысит их в течение 2026 года. Порог продолжит снижаться: 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ с 2028 года. Можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% без права на вычет или общую ставку с вычетами.
- Общая ставка НДС — 22%.
- Лимит патента — 20 млн ₽ вместо 60 млн ₽, дальше 15 и 10 млн ₽.
- Лимит УСН с учётом коэффициента-дефлятора — 490,5 млн ₽.
- Фиксированные взносы выросли до 57 390 ₽.
Для небольшого ИП с выручкой до 20 млн ₽ на упрощёнке изменилось немного. Для тех, кто приближается к порогу, это повод пересчитать цены: НДС 5% с выручки съедает заметную часть маржи. Как пересчитать цену, чтобы налог не съел прибыль, мы разбирали в статье маржинальность что это.
Страховые взносы ИП в 2026 году
| Взнос | Сумма | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Фиксированный | 57 390 ₽ за год | До 28 декабря 2026 года |
| 1% с дохода сверх 300 000 ₽ | 1% × (доход − 300 000 ₽), не больше 321 818 ₽ | До 1 июля 2027 года |
Как считают доход для 1%:
- УСН «Доходы» — все доходы по упрощёнке;
- УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов;
- Патент — потенциальный доход, указанный в патенте, а не реальная выручка;
- ОСНО — доходы за вычетом профессиональных вычетов.
Если ИП зарегистрирован не с начала года, фиксированную часть считают пропорционально. Правила — в статье 430 Налогового кодекса.
Взносы можно платить частями в течение года. На УСН и патенте это удобно: налог уменьшается на взносы, уплаченные в том же периоде.
Налоги ИП на УСН: как считать
УСН «Доходы» 6%. Налог = доходы × 6% − взносы. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя, ИП с работниками — не больше чем на 50%, учитывая взносы и за работников. Авансы платят по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев.
УСН «Доходы минус расходы» 15%. Налог = (доходы − расходы) × 15%. Взносы входят в расходы. Если налог получился меньше 1% от доходов, платят минимальный налог 1% от доходов. Этот вариант обычно выгоднее, если подтверждённые расходы больше 60% выручки: закупка товара, материалы, аренда.
Регионы могут снижать обе ставки для отдельных видов деятельности. Ставку для своего региона ищите в региональном законе или на странице УСН на сайте ФНС, выбрав свой регион.
Отчётность на УСН — декларация раз в год и уведомления об исчисленных авансах. Это проще, чем на общей системе, но сложнее, чем на патенте и АУСН.
Расчёт: сколько заплатит ИП с выручкой 3 млн и 10 млн ₽
Пример условный. ИП без работников, услуги для физлиц, расходы невелики. Для патента берём условный потенциальный доход 1 000 000 ₽ — в вашем регионе он может быть другим. Региональных льгот по УСН нет.
Выручка 3 000 000 ₽ в год
| Режим | Налог | Взносы за себя | Всего | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| НПД | — | — | — | Недоступен: выручка выше 2,4 млн ₽ |
| УСН «Доходы» 6% | 95 610 ₽ (180 000 − 84 390) | 84 390 ₽ (57 390 + 27 000) | 180 000 ₽ | Нагрузка ровно 6% |
| Патент | 0 ₽ (60 000 уменьшен на взносы) | 64 390 ₽ (57 390 + 7 000) | 64 390 ₽ | Если вид деятельности есть в перечне |
| АУСН 8% | 240 000 ₽ | 0 ₽ | 240 000 ₽ | Дороже УСН для ИП без работников |
Выручка 10 000 000 ₽ в год
| Режим | Налог | Взносы за себя | Всего | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» 6% | 445 610 ₽ (600 000 − 154 390) | 154 390 ₽ (57 390 + 97 000) | 600 000 ₽ | НДС нет: доход ниже 20 млн ₽ |
| Патент | 0 ₽ | 64 390 ₽ | 64 390 ₽ | Работает, пока выручка ниже 20 млн ₽ |
| АУСН 8% | 800 000 ₽ | 0 ₽ | 800 000 ₽ | Имеет смысл с работниками, где экономия на взносах за них |
Что видно из расчёта:
- Патент выигрывает, если реальная выручка сильно выше оценки региона. Но разница так велика только при низком потенциальном доходе. Проверьте свою цифру в калькуляторе ФНС, прежде чем радоваться. Подробно — в статье патент для ИП.
- УСН «Доходы» для ИП без работников — это 6% от выручки при любом доходе выше порога, где взносы перестают перекрывать налог.
- АУСН невыгодна для одиночки на услугах, зато интересна, если есть несколько работников: на ней нет взносов за себя, а за работников платится только фиксированный взнос на страхование от несчастных случаев.
- Если бы выручка была 25 млн ₽, на УСН появился бы НДС, а патент стал бы недоступен. Для такого бизнеса нужен отдельный расчёт с бухгалтером.
Режим решает, сколько вы отдадите налогами. Сколько вы заработаете, решает поток клиентов. Если хотите понять, сколько будет стоить заявка в вашей нише и как выйти на нужную выручку, мы составим план бесплатно.
Патент, НПД и АУСН: коротко о каждом
НПД. Самый простой режим: никакой отчётности, налог считает приложение «Мой налог». Подходит на старте и для услуг своими руками. Ограничения — 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовому договору и перепродавать товары. Взносы на пенсию не обязательны, поэтому стаж не идёт. Сравнение с ИП — в статье самозанятый или ИП.
Патент. Фиксированная сумма за вид деятельности. Нет декларации. Выгоден при выручке заметно выше оценки региона. Не подходит для продаж через интернет и маркетплейсы и для оптовой торговли.
АУСН. Автоматизированная упрощёнка: налог считает налоговая по данным банка, отчётности почти нет. До 5 работников, до 60 млн ₽ дохода. Нужен счёт в уполномоченном банке, зарплата только безналом. Работает не во всех регионах — перечень на сайте ФНС.
Как выбрать налоговый режим ИП: алгоритм
- Оцените выручку за год. Честно, а не по максимуму. До 2,4 млн ₽ без работников — смотрите НПД.
- Оцените долю расходов. Больше 60% от выручки и они подтверждаются документами — считайте УСН «Доходы минус расходы».
- Проверьте патент для своего вида деятельности в калькуляторе ФНС. Если оценка региона намного ниже вашей реальной выручки — патент, часто в паре с УСН.
- Посчитайте АУСН, если у вас 2–5 работников и регион участвует в эксперименте.
- Проверьте, кто ваши клиенты. Если крупные компании на общей системе требуют НДС, режим без НДС может стоить вам заказов.
- Проверьте региональные льготы. Пониженные ставки УСН для вашей отрасли могут перевернуть расчёт.
- Выберите режим в срок. Уведомление о переходе на УСН при регистрации — в течение 30 дней. Пропустили — ИП окажется на общей системе до конца года.
Если вы ещё не выбрали форму бизнеса, сначала прочитайте сравнение ИП или ООО: у ООО другие правила вывода денег и налоги на дивиденды.
Частые ошибки ИП с налогами
- Не платят взносы в год без дохода. На УСН и патенте фиксированные взносы обязательны, даже если выручки не было.
- Забывают уменьшить налог на взносы. На УСН и патенте это прямые деньги, которые ИП переплачивает сам.
- Выбирают «Доходы минус расходы» без документов. Расходы без чеков и договоров налоговая не примет.
- Продают на маркетплейсе на патенте. Эти доходы под патент не подпадают.
- Не следят за порогом 20 млн ₽. НДС на УСН появляется с месяца, следующего за превышением, и цены, рассчитанные без него, становятся убыточными.
Если хотите обсудить, как выйти на выручку, при которой выбранный режим начнёт работать на вас, оставьте контакты. Посмотрим нишу, сайт и рекламу.
Частые вопросы
Какие налоги платит ИП в 2026 году?
Налог по выбранному режиму и страховые взносы за себя: фиксированные 57 390 ₽ и 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Если есть работники — НДФЛ с их зарплаты и взносы за них. Самозанятые ИП на НПД и ИП на АУСН фиксированные взносы за себя не платят.
Сколько платит ИП на УСН 6%?
Налог 6% с доходов, уменьшенный на уплаченные взносы. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, поэтому при выручке выше примерно 1,1 млн ₽ общая нагрузка близка к 6% от выручки. С работниками налог можно уменьшить не больше чем наполовину.
Должен ли ИП платить взносы, если не было дохода?
Да, если ИП на УСН, патенте или общей системе. Фиксированные взносы 57 390 ₽ за 2026 год платятся независимо от дохода. На НПД и АУСН фиксированных взносов за себя нет.
Когда ИП на УСН должен платить НДС?
С 2026 года — если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ или если в течение 2026 года доход превысит эту сумму. Можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% без вычетов или общую ставку с вычетами входящего НДС.
Какой налоговый режим самый выгодный для ИП?
Универсального ответа нет. Для старта до 2,4 млн ₽ без работников обычно выгоден НПД, для услуг с высокой выручкой — патент, для торговли с большими расходами — УСН «Доходы минус расходы». Посчитайте свои цифры и проверьте выбор сервисом подбора режима на сайте ФНС.
10+ лет делаю сайты и запускаю рекламу, вместе с командой запустили больше 500 проектов. Пишу о том, что проверили на практике.
Задать вопрос в Telegram →
