НДС на УСН в 2026 году: кого касается порог 20 млн и что сделать с ценами на сайте

Кто платит НДС на УСН в 2026 году

Правила задаёт статья 145 части второй Налогового кодекса в редакции закона № 425-ФЗ от 28.11.2025. Упрощенец освобождается от НДС автоматически, без заявлений, пока его доход не превысил порог. С 2026 года порог стал 20 млн ₽ вместо прежних 60 млн ₽.

Есть три ситуации:

Пример: студия ремонта на УСН заработала в 2025 году 17 млн ₽, а к концу августа 2026 года набрала 20,4 млн ₽. С 1 сентября все её продажи облагаются НДС, а за январь–август налог платить не нужно.

Что важно учитывать при подсчёте дохода:

• считается весь доход по УСН, а не только выручка от основной деятельности;
• если ИП совмещает УСН и патент, доходы по обоим режимам складываются;
• посредники на агентских договорах по методическим рекомендациям ФНС считают только своё вознаграждение, без всего оборота по договору;
• часть операций освобождена от НДС по статье 149 НК РФ независимо от порога (например, некоторые медицинские и образовательные услуги). Проверьте это с бухгалтером, прежде чем пересчитывать цены.

Что изменилось летом 2026 года: порог остаётся 20 млн

Закон № 425-ФЗ изначально предполагал, что порог будет снижаться дальше: 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года. В июле 2026 года эти планы отменили. ФНС сообщила, что порог доходов для НДС на УСН сохранится на уровне 20 млн ₽ до 2029 года, поправки в статью 145 НК РФ вступили в силу со дня опубликования.

Что это значит на практике:

• если ваш доход держится около 15–19 млн ₽ в год, в 2027 году платить НДС вам не придётся;
• в старых статьях и прайсах консультантов ещё встречаются цифры 15 и 10 млн ₽ — для 2027–2028 годов они больше не актуальны;
• лимиты для патента этим законом не меняли, у ПСН свой график снижения. Если вы совмещаете режимы, сверьте лимиты с бухгалтером отдельно.

Какую ставку выбрать: 5%, 7% или 22%

Когда упрощенец становится плательщиком НДС, у него есть выбор. Спецставки 5% и 7% проще, но входящий НДС поставщиков к вычету не принимается. Ставка 22% (или 10% для отдельных товаров) даёт право на вычет, зато требует полноценного учёта счетов-фактур.

Границы 272,5 и 490,5 млн ₽ — это базовые 250 и 450 млн ₽, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,090 на 2026 год. Выбор ставки делается подачей первой декларации по НДС, отдельное заявление не нужно. Обычно со спецставки нельзя уйти 12 кварталов подряд, но для тех, кто впервые выбрал 5% или 7% в 2026 году, есть разовая возможность отказаться от неё в течение первого года. Детали проверьте с бухгалтером: от этого зависит, можно ли «попробовать» спецставку без последствий.

Простой способ прикинуть, что выгоднее

Ставка 22% начинает выигрывать, когда у вас много закупок с НДС. Приблизительный ориентир, если считать суммы с налогом:

• 22% выгоднее 5%, когда закупки с НДС составляют больше 74% выручки;
• 22% выгоднее 7%, когда закупки с НДС больше 64% выручки.

Это упрощённая формула: она не учитывает товары по ставке 10%, сроки вычетов и требования ваших клиентов. Но для первого разговора с бухгалтером годится. Сфера услуг почти всегда оказывается на стороне 5%, торговля с маленькой наценкой — на стороне 22%.

Как пересчитать цены, чтобы НДС не съел маржу

Самая частая ошибка — оставить цены как есть. Тогда налог выплачивается из вашей прибыли: в цене 6 000 ₽ при ставке 5% сидит 286 ₽ НДС, которые раньше были вашими.

Пересчёт по шагам:

1. Определите ставку и дату начала. Без этого считать бессмысленно.
2. Посчитайте, сколько налога внутри текущей цены. Формула: цена × ставка ÷ (100 + ставка). При 5% это 4,76% цены, при 7% — 6,54%, при 22% — 18,03% (минус вычеты).
3. Посмотрите на маржу по каждой услуге или товарной группе. Где маржа 50%, можно частично взять налог на себя. Где 10–15%, переложить его в цену придётся полностью.
4. Решите, что делать с каждой позицией: поднять цену на всю ставку, поднять частично, пересобрать пакет или оставить как «входной» продукт.
5. Округлите до понятных цифр. 6 300 ₽ воспринимается лучше, чем 6 297 ₽.
6. Проверьте рыночный уровень. Если конкуренты остались без НДС, вы можете оказаться дороже. Иногда выгоднее показать больше ценности, чем добавлять 5% к каждой позиции.
7. Зафиксируйте дату вступления новых цен и предупредите постоянных клиентов и партнёров заранее.

Условный пример расчёта

Пример условный, не кейс студии. Клининговая компания в Казани на УСН «доходы минус расходы», доход за 2025 год — 24 млн ₽. С января 2026 года она платит НДС по ставке 5%.

Если маржа компании около 15%, то 114 тысяч ₽ в месяц — это примерно треть прибыли. Поднять цену на 300 ₽ на фоне рынка обычно проще, чем найти сотню дополнительных заказов. Как аккуратно провести повышение и что говорить клиентам, мы подробно разбирали в статье как поднять цены, а как посчитать маржу по каждой позиции — в статье маржинальность что это.

Цены, офферы и реклама обычно живут в разных местах, и после перехода на НДС где-то неизбежно остаются старые цифры. Если хотите, мы пройдём по вашему сайту, рекламе и КП и покажем, где цены и условия разъехались.

Что поменять на сайте после перехода на НДС

Сайт — первое место, где клиент видит цену, и первое, что забывают обновить. Пройдитесь по списку:

Для частных клиентов на сайте лучше показывать итоговую цену, которую человек заплатит. Если на витрине одна цифра, а на кассе другая, это раздражает покупателя и даёт повод для жалобы. Про то, стоит ли вообще показывать цены и в каком виде, у нас есть отдельная статья показывать ли цены на сайте. Проверить формулировки оферты поможет статья публичная оферта на сайте.

Что сказать клиентам-компаниям

Корпоративные клиенты на общей системе раньше не могли взять вычет по вашим счетам. Теперь всё зависит от ставки:

• при 22% клиент получает полный вычет, и для него вы становитесь удобнее. Это можно использовать как аргумент в продажах;
• при 5% или 7% клиент берёт к вычету только эти 5% или 7%. Для него ваша услуга фактически стоит столько же, сколько у поставщика без НДС с той же итоговой ценой.

Если половина выручки приходится на крупных клиентов, обсудите с бухгалтером ставку 22%: иногда она выигрывает за счёт удержания этих клиентов, даже если по формуле выгоднее 5%.

КП, прайсы и реклама: где ещё живут старые цены

Цена на сайте — только часть. Пересчитанные цифры нужно разнести по всем каналам:

1. Коммерческие предложения. Обновите шаблоны и уточните в каждом КП: «стоимость указана с НДС 5%» или «НДС не облагается». Старое КП без пометки — это потом спор с клиентом о том, входил ли налог в сумму. Как устроено хорошее КП, мы разбирали в статье как составить коммерческое предложение.
2. Прайс-листы в PDF и мессенджерах. Их рассылают менеджеры, и они живут годами. Замените файл везде и попросите удалить старый. Шаблон прайса — в статье прайс-лист на услуги.
3. Объявления в Яндекс Директе. Цена в тексте объявления, в уточнениях и в быстрых ссылках должна совпадать с сайтом. Если в объявлении «уборка от 4 900 ₽», а на сайте уже 5 150 ₽, вы платите за клики людей, которые уйдут разочарованными. Кроме того, закон «О рекламе» считает недостоверной рекламу с неправдивыми сведениями о цене.
4. Товарный фид. Если реклама или каталог в Яндексе берут цены из фида, обновите его вместе с сайтом. Как устроен фид, — в статье YML-фид.
5. Карточки на картах и агрегаторах. Прайс в Яндекс Бизнесе, 2ГИС, на Авито и Профи обновляется отдельно и вручную.
6. Касса. В чеке должна стоять правильная ставка НДС. Настройку делает тот, кто обслуживает вашу онлайн-кассу или учётную систему; без неё чеки уйдут со старой ставкой.

Частые ошибки при переходе на НДС

• Не следят за доходом внутри года. Порог считается нарастающим итогом. Компания с доходом 1,8 млн ₽ в месяц перешагнёт 20 млн ₽ в ноябре, а узнает об этом из требования налоговой.
• Поднимают цены «на всякий случай» на 22%. Если вы выбрали 5%, повышение на 22% просто отпугнёт клиентов.
• Обновляют сайт, но забывают рекламу. Объявления с устаревшей ценой продолжают тратить бюджет.
• Не указывают налог в договорах и КП. Фраза «стоимость 100 000 ₽» без уточнения про НДС потом трактуется в пользу покупателя.
• Режут цены ниже рынка, чтобы удержать клиентов. НДС одинаково касается конкурентов того же размера, а клиенты чаще уходят от непонятных условий, чем от повышения на 5%.
• Считают, что налоговая напомнит. Освобождение заканчивается автоматически, никаких уведомлений бизнес не получает.

Как подготовиться, если вы близко к порогу

Если доход 2026 года идёт к 18–20 млн ₽, лучше подготовиться заранее, чем пересчитывать всё в спешке:

1. Настройте ежемесячный контроль дохода нарастающим итогом.
2. Заранее посчитайте с бухгалтером обе ставки на ваших цифрах.
3. Подготовьте новые цены и шаблоны КП, но не публикуйте до даты перехода.
4. Составьте список всех мест, где указаны цены: сайт, реклама, фид, карты, прайсы у менеджеров.
5. Подготовьте короткое письмо для постоянных клиентов и партнёров.
6. В месяц перехода обновите всё за один день и проверьте сайт с телефона.

Дробить бизнес на несколько ИП, чтобы остаться под порогом, не стоит: налоговая давно умеет находить такие схемы и доначисляет налоги вместе со штрафами.

Если цены, КП и реклама после перехода на НДС уже живут каждый своей жизнью, оставьте контакты. Посмотрим на сайт и кампании и скажем, где цифры расходятся и что поправить в первую очередь.